Comprendre ce calcul
Comparer des revenus bruts n’a guère de sens dès lors que les situations fiscales diffèrent. Ce calcul ramène un revenu à ce qui est réellement disponible, seule base pertinente pour arbitrer entre deux propositions ou construire un budget.
Le taux à renseigner est le taux moyen d’imposition, non le taux marginal. Confondre les deux conduit à sous-estimer nettement le net disponible, puisque le taux marginal ne frappe que la dernière tranche de revenu.
L’usage est large : comparer deux offres d’emploi, évaluer une rémunération complémentaire, ou projeter le revenu disponible à la retraite.
La méthode de calcul
Revenu disponible = Revenu brut × (1 − Taux moyen d’imposition)- Revenu brut : revenu avant impôt, après charges sociales pour un salaire.
- Taux moyen d’imposition : impôt total rapporté au revenu imposable, exprimé en pourcentage.
Pour un salarié, le prélèvement à la source applique précisément un taux moyen, communiqué chaque année par l’administration fiscale.
Exemple chiffré
Un contribuable perçoit 46 000 € de revenu net imposable et supporte un taux moyen d’imposition de 14 %.
| Revenu brut imposable | 46 000 € |
|---|---|
| Taux moyen d’imposition | 14 % |
| Résultat | 39 560,00 € |
Le revenu disponible s’élève à 39 560 €, soit 3 297 € par mois. Le taux marginal de ce contribuable est vraisemblablement de 30 %, mais il ne s’applique qu’à la fraction de revenu dépassant le seuil de la tranche : c’est bien 14 % qu’il faut retenir pour un calcul de revenu net.
Lire le résultat
Utilisez le taux figurant sur votre avis d’imposition, rubrique « taux moyen ». C’est la seule valeur pertinente pour ce calcul.
Attention au périmètre : ce résultat est net d’impôt sur le revenu mais pas des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine, ni de la taxe foncière ou d’autres impôts locaux.
Pour comparer deux offres d’emploi, raisonnez toujours en net après impôt et à situation familiale identique : le quotient familial modifie sensiblement le taux moyen.
Ce que ce calcul ne prend pas en compte
- Le calcul ne reconstitue pas le barème progressif ni le quotient familial : il applique un taux que vous fournissez.
- Les réductions et crédits d’impôt ne sont pas déduits.
- Les prélèvements sociaux applicables aux revenus du capital ne sont pas intégrés.
- Pour un revenu salarial, les cotisations sociales sont supposées déjà déduites du montant saisi.
Questions fréquentes
Où trouver mon taux moyen d’imposition ?
Sur votre avis d’imposition, qui mentionne à la fois le taux moyen et le taux marginal. Le taux moyen rapporte l’impôt effectivement dû au revenu imposable ; c’est celui à utiliser pour toute estimation de revenu disponible.
Quelle différence avec le taux de prélèvement à la source ?
Le taux de prélèvement à la source est calculé à partir de vos revenus des années précédentes et s’applique mensuellement. Il approche le taux moyen mais peut s’en écarter si votre situation a évolué, d’où la régularisation annuelle.
Pourquoi mon taux marginal est-il si différent ?
Parce que le barème est progressif : chaque tranche de revenu est taxée à son propre taux. Le taux marginal ne concerne que les derniers euros gagnés, tandis que le taux moyen résulte de la moyenne pondérée de toutes les tranches, y compris celle à 0 %.