Comprendre ce calcul
Beaucoup de contribuables surestiment largement leur imposition, parce qu’ils retiennent le taux de leur tranche la plus élevée. Or celui-ci ne s’applique qu’à la fraction de revenu qui dépasse le seuil de cette tranche.
Le taux moyen corrige cette illusion. Il rapporte l’impôt réellement dû à l’ensemble du revenu imposable, et il est systématiquement inférieur au taux marginal en raison de la progressivité du barème et de la première tranche à taux nul.
C’est ce taux qu’il faut utiliser pour toute projection de revenu disponible, et lui seul qui permet de comparer sa situation à celle d’un autre foyer.
La méthode de calcul
Taux moyen = (Impôt total dû ÷ Revenu net imposable) × 100- Impôt total dû : montant figurant sur l’avis d’imposition, après réductions et crédits.
- Revenu net imposable : revenu après abattements et charges déductibles.
Le quotient familial abaisse ce taux : à revenu identique, un foyer avec enfants supporte un taux moyen inférieur.
Exemple chiffré
Un foyer déclare 46 000 € de revenu net imposable et acquitte 6 440 € d’impôt sur le revenu.
| Impôt total dû | 6 440 € |
|---|---|
| Revenu net imposable | 46 000 € |
| Résultat | 14 % |
Quatorze pour cent, alors que la tranche marginale de ce foyer est vraisemblablement à 30 %. L’écart de seize points illustre l’effet de la progressivité : la première tranche n’est pas imposée, la deuxième l’est à 11 %, et seule la fraction supérieure subit le taux de 30 %.
Lire le résultat
Un taux moyen inférieur à 5 % correspond généralement à un foyer modeste ou fortement chargé de personnes à charge. Autour de 10 à 15 %, on se situe dans la situation la plus courante. Au-delà de 25 %, les revenus sont élevés au regard du quotient familial.
Utilisez ce taux pour toute décision d’arbitrage nécessitant d’estimer un revenu net, mais retenez le taux marginal pour évaluer l’effet fiscal d’un revenu supplémentaire.
C’est également le bon indicateur pour apprécier l’intérêt d’un dispositif de défiscalisation, dont le gain se mesure au taux marginal mais dont l’effet global se lit dans le taux moyen.
Ce que ce calcul ne prend pas en compte
- Le calcul ne porte que sur l’impôt sur le revenu : prélèvements sociaux, taxe foncière et taxe d’habitation résiduelle en sont exclus.
- Il ne reconstitue pas le barème : il constate un taux à partir de montants que vous fournissez.
- Les revenus soumis à un prélèvement forfaitaire libératoire ne figurent pas dans le revenu net imposable, ce qui peut fausser la comparaison entre foyers.
- Le résultat dépend étroitement de la composition du foyer, qui n’apparaît pas dans le ratio.
Questions fréquentes
Quelle différence pratique entre taux moyen et taux marginal ?
Le taux moyen sert à estimer ce qu’il vous reste. Le taux marginal sert à estimer ce que coûterait un euro de revenu supplémentaire, ou ce que rapporterait une déduction. Les deux répondent à des questions différentes et ne sont pas interchangeables.
Le quotient familial fait-il vraiment baisser ce taux ?
Oui, sensiblement. Il divise le revenu imposable par un nombre de parts avant application du barème, ce qui fait entrer une plus grande fraction du revenu dans les tranches basses. L’avantage procuré est toutefois plafonné par demi-part.
Ce taux figure-t-il sur l’avis d’imposition ?
Oui. L’avis mentionne explicitement le taux moyen d’imposition ainsi que le taux marginal, précisément pour éviter la confusion entre les deux notions.